À l’heure de préparer sa déclaration d’impôt, nombreux sont ceux qui cherchent à optimiser la déduction de leurs charges afin de réduire leur base imposable. Parmi les leviers souvent méconnus, les frais kilométriques se présentent comme une option pertinente pour nombre de contribuables, notamment ceux utilisant leur véhicule personnel pour des trajets professionnels. Vous roulez en électrique ? Voici comment déclarer les indemnités kilométriques liées à l’utilisation d’une voiture électrique ? Réponse avec IZI by EDF.
Quel est le barème pour les frais kilométriques en 2024 ?
Les frais kilométriques correspondent à la somme des coûts engendrés par l’utilisation d’un véhicule pour des déplacements professionnels. L’usager et conducteur – qu’il soit salarié ou entrepreneur individuel – peut alors se faire rembourser ces frais et les déduire de ses revenus imposables.
Pour établir un forfait simplifié, l’administration fiscale a déployé un barème des frais kilométriques mis à jour chaque année. En 2024, le barème applicable aux voitures thermiques, électriques ou hybrides reste inchangé par rapport à 2023.
| Puissance administrative | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au delà de 20 000 km |
| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,316) + 1065 | d x 0,370 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1395 | d x 0,427 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1457 | d x 0,447 |
| 7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1515 | d x 0,470 |
d représente la distance annuelle parcourue en kilomètres
Dans les grandes lignes, le barème kilométrique repose sur 3 informations :
- Le type de véhicule (voiture électrique, voiture thermique, moto, etc.) ;
- La puissance fiscale (attention, la puissance fiscale diffère entre un modèle électrique et un modèle équivalent thermique) ;
- Le nombre de kilomètres parcourus à des fins professionnelles sur l’année.
Pour connaître la puissance fiscale/administrative de votre voiture électrique, référez-vous à votre carte grise ou à la fiche technique automobile. Le nombre de chevaux y est forcément renseigné.
20 % de bonus sur les frais de déplacements professionnels en voiture électrique
Si les déplacements professionnels ont été réalisés en voiture électrique, une majoration de 20 % est appliquée sur le montant calculé (bonus publié au Journal Officiel – arrêté du 15 février 2021 relatif au barème des frais de déplacement).
La majoration de l’indemnité vise surtout à compenser le surcoût lié à l’achat d’un véhicule électrique neuf ou d’occasion et à encourager la transition vers une mobilité plus verte.
Concrètement, cela signifie que si vos indemnités kilométriques s’élèvent à 5 000 € cette année, prévoir 20 % de majoration si vous roulez en électrique. Vous bénéficierez donc d’une indemnité kilométrique de 6 000 €. Mais attention, le bonus de 20 % vise uniquement les voitures électriques. Les voitures hybrides et hybrides rechargeables ne sont pas concernées.
Cette mesure fait suite aux demandes de la Convention Citoyenne pour le Climat. Le gouvernement s’est engagé à proposer des indemnités kilométriques spécifiques pour les salariés roulant en voiture électrique : avec ou sans permis, deux roues électriques ou encore voitures familiales.
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Comment calculer les frais kilométriques en 2024 ?
Pour comprendre comment fonctionne le calcul des frais kilométriques par l’administration, voici un exemple concret.
Imaginons que vous possédez une Peugeot e-208. La puissance fiscale de votre voiture électrique est de 4 CV. Vous avez utilisé votre véhicule électrique pour vos trajets domicile-travail durant l’année écoulée, ainsi que pour quelques déplacements professionnels ponctuels. Au total, vous avez parcouru 5 000 kilomètres en 2023 dans le cadre professionnel.
Vous choisissez de déclarer ces dépenses en frais kilométriques. Comme il s’agit d’un véhicule électrique, vous êtes éligible au bonus de 20 % ajouté aux frais kilométriques. Vous pouvez alors bénéficier d’une indemnisation plus élevée.
Vous pourrez donc déduire 3 636 € de vos revenus au titre des frais kilométriques déductibles.
S’il s’agissait d’une voiture essence ou diesel de puissance équivalente, vous n’auriez pas bénéficié de la majoration de 20 %. Le montant des frais kilométriques aurait été moindre.
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Comment déclarer les indemnités kilométriques de sa voiture électrique aux impôts en 2024 ?
La déclaration des frais aux impôts est une étape incontournable pour tout contribuable souhaitant optimiser sa base imposable.
Pour la déclaration à remplir en 2024 sur les revenus 2023, la déduction forfaitaire est plafonnée à 13 522 €. Aussi, pour profiter de l’indemnité des frais kilométriques, il vous faut renoncer à la déduction forfaitaire de 10 % utilisée par défaut.
Où déclarer les frais kilométriques aux impôts ?
La déclaration des frais kilométriques se fait dans le cadre de votre déclaration de revenus annuelle. Le montant doit apparaître sur les lignes 1 AK à 1 DK de la déclaration d’impôt.
A vous de reporter le montant total de vos frais kilométriques calculés selon le barème officiel. Il est recommandé de joindre une note détaillée (non obligatoire mais fortement conseillée) à votre déclaration expliquant le détail de vos frais, en particulier si le montant déclaré est significatif.
Dans ce formulaire, une rubrique est dédiée aux frais réels, si vous choisissez cette option.
Justifier les frais kilométriques aux impôts
✅ Conserver tous les justificatifs : Même si le barème kilométrique intègre l’ensemble des frais liés à l’utilisation du véhicule (assurance, entretien, carburant ou électricité, etc.), il peut être nécessaire de conserver certains justificatifs comme des factures d’entretien ou d’achat de carburant/électricité pour attester de l’utilisation réelle du véhicule.
✅ Remplir la déclaration de revenus : Lors de votre déclaration de revenus, reportez-vous au barème kilométrique en vigueur pour l’année fiscale concernée. Multipliez le nombre de kilomètres parcourus à des fins professionnelles par le montant indiqué dans le barème pour votre type de véhicule et sa puissance fiscale (comme vu dans l’exemple ci-dessus). Reportez ensuite le montant total obtenu dans la case prévue à cet effet sur votre déclaration.
✅ Conserver le carnet de bord et les justificatifs : Après avoir déclaré vos frais kilométriques, conservez l’ensemble de vos justificatifs pendant au moins 3 ans (durée pendant laquelle l’administration fiscale peut demander à vérifier votre déclaration).
✅ Répondre à une éventuelle demande de l’administration fiscale : Si les services fiscaux demandent des éclaircissements ou des justificatifs concernant vos frais kilométriques, fournissez leur les éléments conservés pour attester de la véracité de votre déclaration.
Il est conseillé d’être le plus précis et rigoureux possible dans la tenue de vos registres et dans le calcul de vos frais afin d’éviter tout désagrément en cas de contrôle fiscal.
Quelle est la différence entre frais kilométriques et frais réels ?
Au moment de remplir sa déclaration de revenus, le conducteur peut opter pour la déclaration des frais réels ou du barème kilométrique. Ces notions sont différentes.
👉 Les frais kilométriques correspondent aux coûts engendrés par l’utilisation d’un véhicule pour des déplacements professionnels. Grâce au barème kilométrique, l’administration vous indemnise au forfait selon le nombre de kilomètres parcourus, et selon le modèle de votre véhicule.
👉 Les frais réels, quant à eux, englobent toutes les dépenses professionnelles effectuées par un salarié. En cela, déclarer les frais réels peut être contraignant. Les frais réels incluent non seulement les frais kilométriques mais aussi d’autres dépenses, comme le carburant/la recharge électrique, l’assurance, l’entretien, l’achat de matériel, les repas professionnels, etc. Les frais de péages et les frais de stationnement sont également comptabilisés dans les frais réels, et non kilométriques. Chaque dépense doit être justifiée, facture ou note de frais à l’appui.
Frais kilométriques pour une voiture thermique ou électrique : ce qui est réellement compris
Les frais kilométriques ne sont pas uniquement calculés sur la seule base de la distance parcourue, du type de véhicule et de sa puissance fiscale. Les frais s’apparentent en réalité à un forfait qui prend en compte également :
- Le carburant ou l’électricité consommée ;
- L’usure du véhicule ;
- L’entretien du véhicule ;
- Les primes d’assurances ;
- La dépréciation du véhicule et d’autres frais annexes.
En somme, les frais kilométriques de voitures électriques sont généralement inférieurs à ceux des voitures thermiques, du fait d’un coût de la recharge électrique plus bas que le coût du carburant (gazole ou essence) et d’un entretien bien moins onéreux.
