Le passage à l’électrique permet aux entreprises de faire des économies et de profiter de dispositifs fiscalement et financièrement incitatifs. Entre déduction fiscale liée à l’amortissement et exonération de la TVS ou encore TVA déductible sur l’électricité, IZI by EDF vous présente ces avantages.
En résumé
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Les voitures électriques d’entreprise bénéficient d’un amortissement fiscal avantageux pouvant aller jusqu’à 30 000 € HT.
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Elles sont totalement exonérées des taxes liées aux émissions (ex-TVS), contrairement aux véhicules thermiques ou hybrides.
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Les entreprises peuvent récupérer 100 % de la TVA sur l’électricité utilisée pour la recharge professionnelle.
1. Amortissement des voitures électriques d’entreprise
En verdissant leur flotte automobile, les entreprises peuvent profiter d’un avantage fiscal non négligeable : l’amortissement de leur investissement, en le déduisant de leur résultat imposable.
Le plafond fiscal d’amortissement pour les véhicules électriques d’entreprise est fixé à 30000 € HT (véhicules émettant moins de 20 g de CO2/km), ce qui concrètement permet d’amortir en 5 ans environ l’acquisition d’un véhicule électrique.
Le plafond d’amortissement est moindre pour des véhicules hybrides rechargeables (20300 €) émettant généralement entre 20 et 59 g de CO2/km, et, encore moins avantageux pour les véhicules thermiques, comme décrit dans le tableau suivant :
| Plafond HT d’amortissement déductible | Émissions CO₂ |
| 30 000 € | < 20g CO2/km |
| 20 300 € | Entre 20 et 50g CO2/km |
| 18 300 € | Entre 50 et 130g CO2/km |
| 9 900 € | > 130 g CO2/km |
La TVA sur l’achat d’un véhicule de tourisme même à des fins professionnelles n’est pas récupérable, sauf pour les véhicules utilitaires.
2. Exonération de la taxe sur les véhicules de société (TVS)
Calculée suivant un barème prenant à l’origine uniquement en compte les émissions de CO2, la taxe annuelle sur les véhicules de société (TVS) a été récemment remplacée par deux taxes sur les véhicules de tourisme à des fins économiques :
- la taxe annuelle sur les émissions de dioxyde de carbone (ou CO2) ;
- la taxe annuelle sur les émissions de polluants atmosphériques.
Contrairement aux voitures diesel, essence, ou même hybrides rechargeables, les voitures électriques sont totalement exonérées de ces taxes, car n’émettant ni CO2 ni polluants atmosphériques.
Seuls les véhicules zéro émission sont donc encouragés fiscalement par l’Etat.
3. L’avantage en nature pour les voitures électriques des collaborateurs
Pour rappel, l’avantage en nature fait écho aux avantages, biens et services qu’un employeur peut proposer à ses employés. Le véhicule électrique de fonction présente en l’occurrence un intérêt fiscal par rapport au véhicule thermique.
En cas de mise à disposition d’un véhicule électrique par l’entreprise entre le 1er février 2025 et le 31 décembre 2027, le salarié bénéficie d’un abattement de 70 % plafonné à 4 641,60 € par an (valeur 2026).
L’abattement s’applique uniquement si le véhicule a obtenu l’éco-score de l’Ademe, soit le même critère exigé pour l’obtention du bonus écologique.
Les véhicules électriques n’ayant pas obtenu l’éco-score sont soumis au régime général au même titre que les véhicules thermiques.
Attention, si l’évaluation de l’avantage en nature est réalisée sur une valeur forfaitaire, l’abattement reste à 50 % avec un plafonnement à 2 000,30 € par an.
4. Exonération de la TVA sur l’électricité utilisée pour la recharge de véhicules
Les entreprises peuvent récupérer intégralement la Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur l’électricité utilisée pour la recharge des voitures électriques d’entreprise, à usage professionnel unqiuement. Condition requise : que la dépense soit facturée au nom de l’entreprise.
Pour les véhicules hybrides rechargeables, seule la recharge électrique sera exonérée de la TVA, pas l’essence par exemple.
5. Charges sociales d’entreprise abaissées pour le financement de bornes de recharge au domicile de collaborateurs
Les entreprises qui financent totalement ou partiellement l’installation de bornes de recharge au domicile de leurs collaborateurs sont aussi avantagés sur leurs cotisations sociales.
A la fin du contrat du salarié, si la borne est retirée, aucun avantage en nature ne doit être décompté.
En revanche si la borne est conservée par le salarié en fin de contrat :
- Exonération de 50 % des dépenses réellement engagées, jusqu’à 1 043,50 € si la borne a moins de 5 ans.
- Exonération de 75 % des dépenses, jusqu’à 1 565,20 € si la borne a plus de 5 ans.
6. Indemnités kilométriques des véhicules électriuqes déduits fiscalement
Les frais de déplacements à titre professionnel peuvent faire l’objet de déduction fiscale sur la base d’un barème officiel, selon le nombre de kilomètres parcourus et la puissance fiscale du véhicule. Les véhicules électriques bénéficient d’une surcote de 20 % sur ce barème.
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Ces avantages fiscaux qui prennent ou prendront bientôt fin
Fin de l’exonération de la taxe sur la carte grise
Malgré ce que vous pourrez entendre ou lire ici et là, il n’y a plus d’exonération automatique de la taxe sur la carte grise pour les véhicules électriques.
Les régions sont libres d’appliquer ou non une exonération. En l’occurrence depuis mai 2025, la carte grise pour les véhicules électriques est devenue payante partout en France, dans toutes les régions.
La seule région faisant figure d’exception reste les Hauts-de-France : la dernière région en 2026 à accorder une réduction pour ces véhicules. Elle applique à partir du 1er avril 2026 une exonération de 50 % (contre 100 % en 2025) pour les véhicules électriques.
Durcissement du malus au poids à prévoir
Le malus est défini par un coefficient de réduction-majoration, clause contenue dans les contrats d’assurance auto. Le malus de la prime d’assurance, prononcée chaque année est :
- Soit majoré lorsque vous avez des sinistres automobiles impliquant votre responsabilité ;
- soit minoré en l’absence de sinistre.
Si le malus au poids abaissé ne pénalise pas encore les véhicules électriques lourds de type SUV, celui-ci est à prévoir d’ici les prochaines années.
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Fin des aides à l’acquisition de véhicules électriques d’entreprise
Les entreprises ne sont plus éligibles au bonus écologique, ni à la prime à la conversion qui a été supprimée depuis le 2 décembre 2024.
Certaines collectivités aident encore les PME et petites entreprises dans le verdissement de leur flotte automobile. Néanmoins ces dispositifs se font de plus en plus rares.
Fin des aides pour l’installation de bornes de recharge
Si pendant de nombreuses années, cette initiative a été soutenue via le prime Advenir, une aide pour l’installation de bornes de recharge, ce dispositif a pris fin pour les entreprises, définitivement arrêté au 31 décembre 2025.
Le crédit d’impôt borne de recharge n’était plus valable pour les entreprises depuis un certain nombre d’années et n’a pas été renouvelé y compris pour les particuliers en 2026.
A noter que seules la prime Advenir et la TVA réduite à 5,5 % sont maintenues pour le pré-équipement IRVE dans les parkings d’immeubles mixtes, partagés entre particuliers et entreprises.
